补交企业所得税会计分录

补交企业所得税会计分录

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税.

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.

企业所得税汇算清缴的管理办法

第一条 为加强企业所得税征收管理,进一步规范企业所得税汇算清缴工作,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称"征管法及其实施细则")和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称"条例及其实施细则")的有关规定,制定本办法.

第三条 实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴.

实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴.

第四条 纳税人在进行企业所得税汇算清缴时,应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整.纳税人需要报经税务机关审核、审批的税前扣除、投资抵免、减免税等事项,应按有关规定及时办理.税务机关受理和办理纳税人企业所得税审核、审批事项,应符合有关规定.

第五条 纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴纳税申报,应在纳税年度终了后15日内完成.

上文讲述了补交企业所得税会计分录的做法,补交意味以前年度少交,所以所得税费用应该在借方,然后由于汇算清缴是第二年年初才进行的,所以是跨年度,还要通过以前年度损益调整核算,大致来说就是如此,相信大家都有了一定收获.