​建筑安装企业成立分公司税款如何预缴

建筑安装企业成立分公司税款如何预缴

建安公司应按照下述公式计算预缴税款:

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款;

2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款;

3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款;

4、纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款:

(一)适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%;

(二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%,纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除;

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款,分别预缴."

建筑安装企业所得税的会计分录怎么做?

以税票做为原始凭证,

借:应交税费--应交所得税

贷:现金或银行存款

以发票记账联为原始凭证

借:现金或银行存款或应收账款等

贷:主营业务收入

期末按核算出的应纳税所得额

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

建安企业代开企业所得税不能税前抵扣,也不可以做主营业务税金.因为税金及附加核算主要是经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等.可以计入管理费用--其他,或营业外支出科目都是可以的.

建筑安装企业成立分公司税款如何预缴?综合以上内容所述,其实我们按照小编老师整理的相关资料可知,针对建筑公司的一般纳税人和小规模纳税人在异地成立分公司的预缴税款的计税方式,上文对此建筑服务预缴税款的计算公式都有介绍,更多相关的介绍资料欢迎你们来本网站上免费学习.