​开普票不超45万也需要交季企业所得税

开普票不超45万也需要交季企业所得税

小规模纳税人季度没有超过45万销售额是免增值税,企业所得税还是要缴纳的.

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税.企业的应纳税所得额指的是用企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.

小规模季度不超过45万是否含税?

小规模季度不超过四十五万,这里指的是不含税的销售收入,我们实际可以自己分析一下,增值税是在不含税的收入上进行的征收,那么我们这个免税的额度肯定也是不含税的收入进行比对的.一般我们在填写增值税申报表的时候,也是填写的不含税的收入,这样才方便我们对增值税进行自动化的计算,所以这里的四十五万是指不含税的收入.

企业的含税收入如何转化为不含税的收入:

含税收入=不含税的收入+税额=不含税的收入+不含税的收入*税率=不含税的收入*(1+税率).

不含税的收入=含税收入-税额=含税收入/(1+税率).

以上整理的资料内容,就是我们关于"开普票不超45万也需要交季企业所得税吗?"这一问题的详细说明.这里我们很容易出现一个误区,认为小规模纳税人的销售额不超过45万是免增值税的,容易和企业所得税弄混淆,认为也会免.注意了,这里还是需要缴纳企业所得税的.