​计算递延所得税时税率选择

计算递延所得税时税率选择

确认递延所得税负债的三种情形(假设所得税税率均为25%)

(1)确认递延所得税负债的同时,调整所得税费用

甲公司于2015年12月31日购入一项环保设备,取得成本为200万元,会计上采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为零,计税时按双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同.则2016年末资产的账面价值为180万元(200-20),其计税基础为160万元(200-40),产生应纳税暂时性差异.甲公司应确认递延所得税负债5万元(20×25%).

借:所得税费用5

贷:递延所得税负债5(将来应多交所得税)

(2)确认递延所得税负债的同时,调整其他综合收益等

与直接计入其他综合收益等的交易或事项相关的应纳税暂时性差异,相应的递延所得税负债应计入其他综合收益等.在实务中,比较常见的是因可供出售金融资产公允价值上升而应确认的递延所得税负债,应调整其他综合收益.

(3)确认递延所得税负债的同时,调整商誉

非同一控制下的企业合并中,按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的账面价值与其计税基础之间形成应纳税暂时性差异的,应确认相应的递延所得税负债,同时调整合并中应予确认的商誉.

递延所得税资产次年怎么调整

递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.

因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.

例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.

以前年度递延所得税资产处理

以前年度亏损没有确认递延所得税资产的.

需要按前期会计差错更正来处理,

调整期初的递延所得税资产和期初未分配利润.

借:递延所得税资产

贷:以前年度损益调整

递延所得税如何计算?计算递延所得税时税率怎样选择?对于这两个问题,在上文小编的分享中,小编通过具体的事例对此进行了详细说明,大家在学习之后对于此问题了解了吗?本文要结束了,感谢大家,下期再见.