企业所得税的抵税的会计分录

　　企业所得税的抵税的会计分录

　　先计提

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　交纳时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴。如果季度超交，可以在下季度应补缴所得税抵扣，如果年度超交，也可以用下一个年度应交所得税抵扣，但不能抵扣其他税种。

　　增值税在计算企业所得税时都不可以扣除。

    原因：因为增值税税额本来就没有计入到主营业务收入里面，它既不是收入也不是税前利润的组成部分，所以增值税税额本来就没有计算企业所得税，再税前扣除就相当于扣除两次了。

　　计提企业所得税的会计分录?

　　一、企业所得税的计提会计分录是：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费-企业所得税

　　交完时：

　　借：应交税费-企业所得税

　　贷：银行存款

　　二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

　　纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

　　以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

　　纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

　　企业所税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。以上就是企业所得税的抵税的会计分录的编制方法，大家都学会了吗?任何人只有通过不断的学习才能提升自己，会计人员也是一样，只有不断的学习才能掌握更多的核算方法，才能让自己的知识更加牢固。