​企业所得税是当季度末计提吗

企业所得税是当季度末计提吗

企业所得税在每个季度季度末进行计提.

通常是根据季度需要缴纳的所得税金额做计提分录.如果当季度没有应纳企业所得税金额,当季度就不需要计提的.计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用.企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用.不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.

企业所得税的法定税率为25%:在2007年3月16日以后经工商等登记管理机关登记成立的企业所得税纳税人,自2008年1月1日起按25%税率执行.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.纳税人应在取得高新技术企业认定证书后一个月内,填写《企业所得税税收优惠备案表(高新技术企业)》到主管税务机关办理备案登记.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,减按10%的税率征收企业所得税.

企业增资扩股需要缴纳企业所得税吗?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额.包括:

(一)销售货物收入;

(二)提供劳务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收入;

(九)其他收入.

同时,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二章应纳税所得额相关条款,明确解释了企业所得税法第六条所称收入类型.

企业所得税是当季度末计提吗?综合以上内容所述,通过上文内容的学习大家应该都明白作为企业所得税在当季度上有纳税的税金,那么会计处理上就是需要做计提处理的,上文对此处理都是有着详细的讲解.如果你们对此小编老师讲解的内容有什么疑问,欢迎大家来本网站上免费学习.