免税发票如何做账

免税发票如何做账

答:根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号文)规定: 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理.

《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字〔1995〕6号,以下简称6号文件)第二条二款规定,对于直接减免的增值税,借记"应交税金--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"补贴收入"科目.

增值税暂行条例第十条规定,用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣.同时,免税只是免征本环节的增值税.而价税分离记账法,"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目核算的减免税款是销项税额,不是本环节的增值税.

全额开具的免税发票,则做账如下:

1、购盘时:

借:管理费用

贷:现金/银行存款

2、月底结转:

借:应交税费-应交增值税-减免税款

贷:营业外收入

免征增值税,仍然按不免增值税进行账务处理,月末确认减免税额后,再转入营业外收入,在填报增值税申报表时,无论是小规模纳税人还是一般纳税人,所有计税项目均为不含税"销售额",不是含税销售收入,因为增值税是价款(金额)与税额是分离的.

比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元:

借:银行存款(或应收账款) 680000

贷:主营业务收入 601769.91[680000÷(1+13%)]

应交税费-应交增值税 78230.09(601769.91×13%)

月末:

借:应交税费-应交增值税 78230.09

贷:营业外收入 78230.09

其中,销售额601769.91元,填入增值税申报表(一般纳税人适用)附表(一)"免征增值税货物及劳务销售额明细"的第16栏的"销售额"中,同时反映到增值税申报表主表第9栏"其中:免税货物销售额".

免税发票如何做账的公式

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定:纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额.

下列进项税额准予从销项税额中抵扣:

购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

进项税额计算公式:

进项税额=买价×扣除率 因此,凭增值税普通发票,经税管员审核同意后,申报抵扣进项税额,不需要认证.

免税发票如何做账?如果收到的是免税的发票,计算抵扣进项.如果你购买来加工成的物品销售时税局率16%则可抵扣进项是12%.如果销售的时候是10%的税率,那么你可以抵扣也是10%,至于你这个百分之三的普票.以上内容就是小编为小伙伴们整理的全部资料,大家在有任何问题可以随时联系咱们本网的会计老师,老师每天都会在线为大觉解决任何问题.