购货方收到销项负数发票要认证吗

    购货方收到销项负数发票要认证吗

　　销项负数发票不用抵扣。《增值税专用发票使用规定》第十四条规定：“申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。”就是说，要开红字专用发票，蓝字发票就应该经过认证。

　　而《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》第三条规定：“ 因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单;

并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。”

　　开出销项负数发票怎么做账?

　　所谓负数发票(即红字发票),是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.对负数发票管理,税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核,另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查.

　　红字发票和负数发票在本质上是一致的.只是由于实行电脑开票后,红字无法体现,才有负数发票之说.

　　怎么开负数发票?

　　1)跨月不能作废,只能开具负数发票.

　　2)点击工具条上负数按钮,系统弹出所对应的销项正数发票代码及号码填写的窗口,为了确保正确,要求两次填写相应的正数发票的代码及号码,如果当前发票库中有这张正数发票,点击确认,调出填开负数发票的窗口,系统根据正数发票的内容自动填写负数发票,如果其中商品信息有变化可修改.

　　如果当前发票库中没有这张正数发票,那么输入发票的号码和代码后,点击确认,调出填开负数发票的窗口,由企业手工填写这张负数发票.输入时数量的输入应取负值,单价为正,系统在备注栏自动填入对应的正数发票的号码及代码,填开完毕直接打印.

　　3)负数发票不能附带清单,不能加折扣.

　　4)一张负数发票可分多次红冲,但所开的全部金额不能超过与之对应的正数发票的全部金额.

　　5)负数发票在金税卡并不被记录购方税号,其购方税号被相应的正数发票的号码及代码取代,当查看一张负数发票的明细时,系统根据所记录的正数发票的代码及号码得到购方信息填入查询界面.

　　6)如果负数发票对应的正数发票带有清单,则负数发票的商品名称栏中的内容为"详见对应的发票及清单".

　　购货方收到销项负数发票要认证吗？大家看完小编上面的这些详细的分析后，有没有获得一些启发呢？想要学习更加专业的财务知识，请持续关注我们官网后面的更新哦！