股东借款转增资本公积账务处理

股东借款转增资本公积账务处理

1、目前公司法,债转股是允许的.验资,工商变更即可.

2、做资本公积的话,是属于全体股东所有,不能做单方增资用.

3、若个企业法人不涉及税;若是个人股东,债转股不涉及税,资本公积转增要考虑个人所得税.

什么是股东借款转资本公积

股东借款转资本公积属于债务重组.根据:<财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]59号>(二)企业债务重组,相关交易应按以下规定处理:

1、以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失.

2、发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失.

3、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额,确认债务重组所得;债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额,确认债务重组损失.

结论是:

1、企业出资时多出的部分计入资本公积,用这个资本公积转增实收资本不用缴所得税.

2、股东以借款形式,投入到企业,如果企业筹集资金将钱还给股东,股东再拿钱来出资也不用缴税.

3、股东以借款形式投入到企业,借款不还,直接转增实收资本,应缴纳所得税.

4、股东以借款形式投入到企业,借款转为资本公积,那么对企业来说,这是一种债务的豁免,要缴企业所得税.

股东借款转增资本公积账务处理?值得注意的是,债权转股权所需的评估不同于通常情形下验资的评估,评估机构依据的是债权发生的依据以及其他证据作为评估参照,因此,公司有必要事前向评估机构进行咨询,以掌握债权转股权的评估操作办法,以便事前做好财务资料以及证据的留存工作,为后续评估的合法性奠定基础.