一般纳税人缴纳税金会计分录

一般纳税人缴纳税金会计分录

答:结转销项税额、进项税额

结转进项时 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

结转销项时 借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

结转进项税转出时

借:应交税费--应交增值税--进项税额转出

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

1) 如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;

2) 如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

缴纳时 借: 应交税费--未交增值税 贷:银行存款

一般纳税人应缴多少增值税怎么算,

一般纳税人应交税算法:

1、应交增值税=销项税-进项税

销项税=含税价÷(1+税率)×税率

2、城建税=应交增值税税额×7%

3、教育附加=应交增值税税额×3%

4、地方附加=应交增值税税额×2%

5、水利建设基金=销售额×0.6~1‰ (各省征收标准不一)

应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额

本月含税销售金额(开票金额)= 专普票实际销售金额+专普票实际销项税额

当月销项税合计="专用发票实际销项税额"+"普通发票实际销项税额"

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位.一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额.

1、增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定.

需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料.

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