研发费用加计扣除申报表怎样填

研发费用加计扣除申报表怎样填

A107012表第7行，填报纳税人外聘研发人员发生的劳务费用或纳税人与劳务派遣企业签订研发人员劳务用工协议发生的劳务费用，以及临时聘用研发人员发生的劳务费用。

对工资、薪金范围予以拓展。40号公告规定，工资、薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出，即明确对研发人员的股权激励支出可以加计扣除。

A107012表第5行，填报纳税人直接从事研发活动人员（包括研究人员、技术人员、辅助人员）发生的工资、薪金、奖金、津贴、补贴以及按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。

研发费用加计扣除申报及备案如何操作？

一、企业进行年度纳税申报时，应当按照《研发费用辅助核算汇总表》填写《研发项目可抵扣研发费用征收表》，在年度纳税申报时与申报表一并报送。

二、 企业应当在不迟于年度决算和纳税申报时，将备案材料报送税务机关备案。

备案材料包括：

1。企业所得税优惠项目备案表。研发项目审批文件。此外，企业应在年末进行汇总分析，填写研发支出辅助核算汇总表，并在报送年度财务会计报告时连同附注一并报送主管税务机关；企业在办理年度纳税申报时，应当填写《研发项目可抵扣研发费用征收表》并连同申报表一并报送。科技型中小企业办理税收优惠备案时，按照《科技型中小企业评估办法》取得的相应年度注册号，填写在《企业所得税优惠备案表》中“具有相关资质的批准文件（证明）和文件编号（编号）”栏。

三、 企业应保存下列资料以备将来参考：

1。独立、委托、合作研究开发项目计划和企业主管部门关于独立、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

2。独立、受托、合作研发的专业机构或项目组的编制及研发人员名单

3。科技行政部门登记的委托合作研究开发项目合同；

4。从事研究开发活动的人员和用于研究开发活动的仪器、设备、无形资产（包括工作使用记录）的成本分配说明

5。集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目研发费用分摊明细表、实际分摊收入比例等；

6。“研发支出”辅助核算；

7。企业已取得地级（含）以上科技行政部门出具的评估意见的，应当保存为资料备查。

对于申报表的填写，也是会计工作中的一项基本内容，会计除了要对企业的税务申报表进行规范的填写，还要对企业的加计扣除的费用申报表进行填写。以上就是关于研发费用加计扣除申报表怎样填的具体说明。看完文章，大家都学会了吗？