本月未抵扣的进项税怎么做账

本月未抵扣的进项税怎么做账

答:1、当月未认证的发票的会计分录为:

借:原材料/库存商品       应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷:应付账款/应付货款

2、发票在以后月份中认证的会计分录为:借:应交税费--应交增值税--进项税额       贷:应交税费--待抵扣进项税额

上月的进项税票没抵扣完怎么记帐?

你只能做进项税额转出处理的.

按增值税的规定,当月认证的进项税额,当月必须抵扣,不得结转抵扣(辅导期纳税人除外)

你的分录为

借:原材料等科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

进项税是什么意思?

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.

在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.

抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报.

企业兼营非应税劳务,分别申报缴纳增值税、营业税的,有无按外购货物全额申报抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销,有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额.

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