广西管控大理石行业税收风险

广西贺州市平桂管理区大理石远景储量26亿立方米，石材产业税收是当地财政收入的支柱之一。今年7月，资源税改革工作全面铺开。平桂管理区地税局以推进资源税改革为契机，以税收风险管理为导向，在优化智能系统的基础上，结合资源税改革由从量计征向从价计征转变的特点，创新推出大理石行业“智能收集联网、精确从价计征、独立缴款入库、实时监控风险”的征管方式，发挥资源税改革从价计征的自动稳定器功能，实现了资源税改革的平稳过渡。

1主要做法

智能收集联网精确从价计征独立缴款入库实时监控风险

运用“互联网+”，构建管控体系。2015年10月，平桂管理区地税局为加强大理石行业税收征管，联合当地国税局、国土资源部门，共同开发了大理石矿调运税源智能管理系统（简称智能系统）。在实际操作中，区局通过智能卡和手持刷卡终端机，对大理石开采企业和加工企业实施联网管理和监控。该系统的管理中心设在平桂管理区矿产资源规费征收管理站，对各个收费关卡采集的矿石调运信息进行监控。地税机关利用直联光纤，可实时查看大理石调运信息，最大限度保证信息的实时性、完整性和准确性，为税收征管奠定坚实的基础。

缜密开展调研，助推税制改革。区局积极推行资源税改革，紧紧围绕“由从量计征向从价计征转变”这一核心，对平桂区大理石行业进行走访和调研，从行业平均价格水平、市场前景及平桂特色等方面进行分析，以保障企业有序健康发展为目标，推算出行业平均价格水平，并以此作为企业在征收点按次计算的基准价格，为资源税从价计征提供了依据，获得了当地政府和纳税人的认可。

优化智能系统，启动从价计征。一是适应从价计征，修改智能系统计算的方式。区局应用前期大理石行业市场调研数据，加入测算售价模块，使应纳税额由原来的“重量×税率”转变为“重量×单价×税率”。二是运输车辆读取智能卡，实现供货方信息控管。向矿山企业的运输车辆发放智能卡，持有智能卡的运输车辆，在必经的5个矿产资源规费征收管理站称重时第一次刷卡。调运矿石的重量、矿种、金额、销货方等信息，将自动采集、传送到智能系统的管理中心，并自动计算出应纳税额。运输车辆所属的司机在交费后，矿产资源规费征收管理站出具称重记录单。三是机卡数据对接，实现购货方信息控管。每一家矿石加工企业可免费领用一台手持式刷卡终端机。矿石经过收费关卡后，直接运往加工企业。司机通过加工企业的手持式刷卡终端机第二次刷卡，购货企业在手持式刷卡终端机上确认收货，相关信息实时回传到管理中心。矿石开采数量与加工数量顺利对接，地税机关据此开具管理证明，整个供销交易流程结束。四是账实数据比对，完成实时动态监控。地税机关将智能系统中的车辆过站数据与待报解账户的缴税余额进行比对，在纳税人到办税服务厅自行申报时，及时准确地开出完税凭证及管理证明。五是智能收集、信息控税，实现闭环式管理。利用智能系统，从矿石开采、运输到销售、加工及申报缴税，大理石行业控管形成了一个管理链条，实现了资源税改革由从量计征向从价计征的顺利过渡。

开设独立账户，税款及时入库。自7月1日起，区局决定取消由国土资源部门在征收点代征税款，并按时向地税机关解缴的征管方式。区局设立专用待报解账户，与国土资源部门的收费账户分开。纳税人在通过征收点时，缴费与缴税刷不同的POS机，使税款及时、足额上解到待报解账户，避免了外在管理因素造成税款滞留。

充分利用数据，搭建风控平台。平桂区矿山企业的特点是矿点散乱，规模小，经营模式不完善，会计制度不健全。地税机关一直未能采集企业的财务报表数据，数据采集成为实施风险管理的瓶颈。区局通过智能系统，及时获取纳税人经营管理明细，对纳税人的生产规模及持续经营能力实时监控。截至今年11月底，财务报表数据采集率达35%，初步搭建了风险管理系统平台数据库。下一步，区局将在“金三”系统建立风险管理模型，对行业数据进行扫描，以便发现潜在风险。并采用纳税评估或者其他应对方式应对，避免高风险的产生。

2工作成效

维护税收环境提高征管质量防范税收风险促进纳税遵从

区局确立的“依托信息化、共享大数据、精确查风险、协同巧应对”的工作思路，促进了资源税改革平稳过渡。截至今年11月底，平桂区大理石行业入库税款5945万元，同比增长8.3%，占同期税收总收入25615万元的23.2%，达到预期测算水平。当前，营改增工作顺利开展，建筑安装行业营业税减收5500万元，税源进一步萎缩。大理石行业税收成为区局的稳定税源之一。

税收环境公平有序。纳税人在征收点按次计算、预缴税款，在纳税期限内，到办税服务厅自行申报缴纳。与从量计征相比，从价计征营造了公平、有序的纳税环境，提高了纳税人的税法遵从度。今年7月～11月，大理石行业月应申报568户，已申报514户，申报率达90.5%。

大理石税收及时入库。地税机关设立专用的POS机后，每笔税款及时、单独入库，有效避免了延误缴款、突击缴款等情况。纳税人在办税服务厅自行申报的同时，可获取相关的完税凭证及管理证明，税收征管流程更加规范，执法风险有效降低。在从量计征方式下，资源税月均入库160万元；从价计征后，资源税月均入库420万元，税收增长率达262%。

风险管控有章可循。平桂管理区共有5个矿山关卡，日均出关700辆车。通过智能系统，地税机关可及时采集矿产数量、单价变化，矿山企业销售区域、销售周期等方面信息，并与国税机关的开票数据进行比对，对大理石行业开展分析，查找企业的税收风险点。根据企业的风险级别，确定相应的风险应对措施，采取纳税提醒、纳税评估及税务稽查等手段防控风险，提升税收征管质量。今年“两税”比对，大理石行业共查补、入库税款8.7万元，“两税”差异进一步缩小。

税法遵从度稳步提高。智能系统优化后，实现了移动终端平台、互联网平台、税务应用平台“三位一体”，对纳税人的规模和纳税情况实时监控、分析和识别。在对矿山企业的风险等级排序后，开展分类应对，督导企业依法建账，规范会计核算。对不依法核算、账证不健全的纳税人，核定其应纳税种的应税收入或应纳税额。同时，依托纳税等级评定系统，对纳税人的信用等级进行评定。在2015年开展的纳税信用等级评价中，大理石行业有4户纳税人被评定为A级，有56户纳税人被评定为B级，A级和B级纳税人占参评纳税人总数的39.7%。