供货方当月发出商品但不开具发票的账务处理

供货方当月发出商品但不开具发票的账务处理

　　购销双方合同约定“发货后三个月收款”，专用发票的开具时间为“合同约定收款日期的当天”。账务处理如下：

　　(一)发出商品时：

　　借：分期收款发出商品

　　贷：库存商品

　　(二)开出发票时：

　　借：应收账款———某公司

　　贷：应缴增值税———销项税额

　　商品销售收入

　　同时结转商品销售成本。

　　借：商品销售成本

　　贷：分期收款发出商品

　　(三)收到货款时：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款———某公司

　　贷：应付账款———暂估应付款

　　下月初用红字冲销。

　　(二)收到发票时：

　　借：原材料

　　应缴税金———应缴增值税(进项税额)

　　贷：应付账款

　　如果收到发票余额与暂估价款不一致，且原材料已领用，其差额应冲销销售成本。