与核销流程应调应退税额不一致

与核销流程应调应退税额不一致

由于增值税申报与免抵退申报所属期同步,很多企业计算出来的应调整不得免征和抵扣税额抵减额为负数,是需要进行进项转出的,如果核销流程没有及时跟上,当期又没有多的期末留抵,会造成增值税申报时少缴税,核销完后专管员很可能要求更正申报增值税申报表,修改进项转出数据,补缴税款和滞纳,这样会对企业的纳税信用等级造成不利影响.

反馈数据的下载有两种方式,第一种直接去找专管员拷贝数据,第二种自己在平台上下载,结果都是一样,但是一定要找到地方下载.如果读入数据,处理后预审出现下面的情况,"汇总表应调整免抵退税额与核销流程计算的应调整免抵退税额不一致","汇总表应调整不得免抵税额与核销流程计算的应调整不得免抵税额不一致",就需要重新拷贝或者下载数据了.

预退税款越多应退税款就越少

企业按照产品完工进度测算确定销售额,并据此计算预退税款,收到国税部门预退税款通知书后,按照正常出口退税进行账务处理,借记"其他应收款---应收出口退税"科目,贷记"应交税费---应交增值税(出口退税)"科目,同时在增值税纳税申报表"免抵退税货物应退税额"中进行反映.这样进行账务处理的结果是预退税款即时冲减了"应交税费"科目,使企业的留抵税额减少,而货物出口后进行实际结算时,是以该货物申报出口货物免抵退税额(不剔除预退税部分)与企业的留抵税额进行比对,分别确定免抵税额和应退税额.由于企业的留抵税额中已剔除了预退税款部分,而结算时出口货物中计算的免抵退税额中没有剔除预退税款部分,比对口径不一致,必然造成预退税款越多,实际出口结算时,应退税款越少,甚至为零,形成多预退税款现象.

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