增值税即征即退会计处理

增值税即征即退会计处理

一、根据正常销售,确认收入

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时

本月上交本月应交的增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还

借:其他应收款

贷:营业外收入--政府补助

四、收到增值税返还

借:银行存款

贷:其他应收款

即征即退的增值税当月应交税应记入未缴税额,到下月交款后入本期缴纳上期应纳税额,和一般货物及劳务的方式是差不多,退税回来后,应记入补贴收入,以前我们单位也是退税企业,即征即退.如果年初到现在未交增值税没有一直没变,那就是你没有填本期缴纳上期应纳税额.

办理增值税即征即退业务的内容是:

1、即征即退指税务机关按照有关税收规定将纳税人的增值税应纳税额及时足额征收入库,再由税务机关将已征收入库的增值税税款全部或部分退还给纳税人.纳税人如果当月发生的增值税实际税负超过3%,当月办理纳税申报、税款缴纳完毕后即可办理即征即退手续.而一些纳税人习惯于到月末、年终再办理,这显然会无谓地占用了企业有限的流动资金.

2、要注意报送资料的完整性.增值税超税负即征即退属于报批类优惠项目.纳税人符合规定的条件,仍需向税务机关提供书面申请及报送相关的附件材料,手续完备税务机关才能受理,经税务机关的审批才能办理税款的退库.这里需要特别提醒的是,在报送材料时,纳税人除了需要报送国家税务总局统一要求报送的资料,还需要关注所在地主管税务机关的具体要求.

3、纳税人在办理增值税即征即退业务时,需要重点关注:要正确计算增值税实际税负.高于3%的法定水平,可以享受增值税即征即退优惠政策;低于3%的法定水平,不能享受增值税即征即退优惠政策.

以上就是关于增值税即征即退会计处理的全部解答了.小编介绍到即征即退的增值税就是是一种特殊方式的免税和减税,是要计入营业外收入的,需要注意的是我们要缴纳所得,通过上述的内容,相信我们财务人员有了一些了解,本文到此结束,欢迎持续关注本网站更新!