商业汇票贴现的会计分录

商业汇票贴现的会计分录

贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行,银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息,将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人.商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下,可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现,以提前取得货款.

贴现的计算公式会计分录如下:

1、贴现计算公式

贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率

日贴现率=月贴现率÷30

贴现单位实得贴现金额则等于贴现金额减去应付贴现利息,用公式表示为:

实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息

2、贴现业务会计分录

贴现单位贴现的会计分录为:

借:银行存款

贷:应付票据

同时按贴现利息作转账凭证,其会计分录为:

借:财务费用

贷:应付票据

并在"应收票据登记簿"登记有关贴现情况.

收到实收资本的会计处理

商业汇票持有人办理汇票贴现,应按下列步骤办理:

一、申请贴现

汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行,向银行申请贴现, 填制一式五联"贴现凭证", 贴现凭证第一联(代申请书)交银行作贴现付出传票;第二联(收入凭证)交银行作贴现申请单位账户收入传票;第三联(收入凭证)交银行作贴现利息收入传票;第四联(收账通知)交银行给贴现申请单位的收账通知;第五联(到期卡)交会计部门按到期日排列保管,到期日作贴现收入凭证.银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息,将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人.

二、办理贴现

银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核,并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效.审查无误后,按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额.

三、票据到期

汇票到期,由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算,收回票款.

商业汇票贴现的会计分录上文已经为大家做了细致的解读,同时还对商业汇票贴现的流程进行了介绍.大家觉得对自己的实务有帮助吗?欲想了解更多关于商业汇票的知识,请大家关注我们的网站和公众号,了解一手财税资讯、实操处理技巧.