公司缴纳社保及发放工资应如何做凭证

公司缴纳社保及发放工资应如何做凭证

1.计提工资

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬--社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬--社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

公积金社保报销会计分录怎么写?

一、单位向有关机构缴纳住房公积金,会计分录为:

借:应付职工薪酬--住房公积金(单位负担部分)

其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

贷:银行存款

二、说明:

1、住房公积金,是指企业按照国家规定的基准和比例计算,向住房公积金管理机构缴存的住房公积金.属于职工薪酬的一个组成部分.按规定,住房公积金由企业承担一部分,由个人负担一部分,统一由企业向住房公积金管理机构缴存.

2、在计算企业应负担的住房公积金时,按职工服务的受益对象计入有关的成本费用账户.

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷:应付职工薪酬--住房公积金(单位负担部分)

3、按规定从工资中扣除职工个人应负担的住房公积金时

借:应付职工薪酬--工资、奖金、津贴

贷:其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

4、统一缴存有关机构时,分录如上所述.

公司缴纳社保及发放工资应如何做凭证?公司在缴纳社保的时候,一般都是计入应付职工薪酬的科目中的.个人承担的部分就计入其他应付款.发放工资的话就根据员工的所属部门来记账,是管理部门的就计入管理费用中.大家学会了吗?