先收款后开票怎么做账

先收款后开票怎么做账

先收款,后开票的会计分录是:

1、收到款时:

借:银行存款

贷:预收账款

2、开具发票后:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(进项税)

收款时做预收,借:银行存款,贷:预收账款.

1、先开票,然后对方再打款;

2、下月开票时确认收入 ;借:预收账款;贷:主营业务收入 ;

3、客户还会要求先把开具的发票寄到,然后在走完流程获批后再打款;

3、如果没开票,可以不做收入,做为预收款挂账可以;借:银行存款 ;贷:预收账款 ;

4、等到开票再做收入;借:预收账款;银行存款(假如有补钱的话);贷:主营业务收入;

应交税费-应交增值税(销项税额) ;同时结转成本 ;借:主营业务成本 ;贷:库存商品.

预收账款的核算

1、借方发生额(表示预收账款减少)

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从"应收账款"科目转入、从"其他应收款"科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;

2、贷方发生额(表示预收账款增加)

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、"应收账款"或"其他应付款"科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项.

小编对先收款后开票怎么做账的讲解大家都明白了吗?有时候虽然先收款了但是并不能确认收入,这时候先计入预收账款,这属于负债,因为我们还没有发货开票,等之后开票了再结转为主营业务收入.本站正在每日更新,欢迎关注.