往来款是资金结存吗

往来款是资金结存吗

资金结存是核算单位纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存等情况.

为了保证单位预算会计要素单独循环,在日常核算时,单位应当设置"资金结存"科目.根据资金支付方式及资金形态,"资金结存"科目应设置"零余额账户用款额度"、"货币资金"、"财政应返还额度"三个明细科目.年末预算收支结转后"资金结存"科目借方余额与预算结转结余科目贷方余额相等.

往来款是指企业在生产经营过程中,因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额;往来款以会计手段反映在企业的账务记录上,表示企业收款的权利或付款的义务,具有法律效力.加强各种往来款的管理,可以有效地防止虚盈或潜亏,有利于保障企业的经营成果.

借款与往来款

借款其形成原因无外乎别人要暂时借用;而往来款有时候实际上也是借款,但还有其他一些原因也会形成往来款.而这在实质上的区别并非非常的严格.(实际上单位之间的往来款大部分都是临时周转借款)

之所以单位要求把"借款"改为"往来款"是因为利息的原因.按照规定非金融机构之间(也就是企业之间)是不允许直接拆借资金的,要拆借需要通过银行进行委托贷款.同时出借方可以据此收取借款利息,借入方也需要支付一定的资金使用利息.并且这种利息收入是需要进入企业收入帐户,缴纳所得税.而往来款则不同,一般情况下尽管也会支付利息,但往来款只是企业之间的行为,不会涉及银行,所以不但手续简便,而且利息收入会更加隐蔽,通过相互负担费用的形式用来避免所得税.

所以一般企业在资金往来的时候,绝大部分都使用"往来款".

往来款是资金结存吗?公司的往来款是属于公司的一项债权,是具有一定的法律效应的.而资金结存是核算企业的预算管理资金的流入和流出的情况的.这是两个不同的概念,不能将它们混淆的.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.