​小规模抵扣上季度税金如何入账

小规模抵扣上季度税金如何入账

补交上季度为上年度的增值税:

计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交增值税

结转以前年度损益调整:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款.

补交上季度为本年度的增值税:

计提时:

借:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税.

待抵扣税金的会计分录怎么做?

1、进项税入账时:

借:原材料/管理费用

应交税费--应交增值税(进行税额)

贷:应付账款

2、月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目:

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--转出多交增值税

3、如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.

进货时:

借:长期待摊费用--待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时:

借:应交税费--增值税进项税

贷:长期待摊费用

小规模抵扣上季度税金如何入账?综合以上内容所述,其实我们通过上文小编老师提及到的相关账务处理资料,相信学员们对此小规模纳税人企业补缴上季度税金的会计分录是怎么处理的.在本网站上关于小规模纳税人的税务处理资料还有很多,感兴趣的学员们都是可以来这里搜索相关内容学习.