​小规模纳税人退税的会计分录怎么做?

小规模纳税人退税的会计分录怎么做?

一、如果退的是以前年度的,会计分录:

1. 收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

2. 结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的,会计分录:

借:银行存款

贷:所得税费用

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.

公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目.

小规模纳税人增值税分录怎么做?

小规模纳税人没有增值税进项税额,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目.

一、销售商品确认收入

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

二、结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

小规模纳税人不用登记应交税金-应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品.不用"应交税费"科目,按票面上的价税合计数入账即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:

借:库存商品-xxx

贷:银行存款,

未付款时,

借:库存商品-xxx

贷:应付帐款-xxx

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模纳税人退税的会计分录怎么做?"这一问题的详细解答.小规模纳税人退税的情况也存在几种,一种是退还以前年度的,另外一种是退还当年的税费,两者的会计分录是不一样的,核算的会计科目也不同.