预收账款增值税是多少

预收账款增值税是多少

除了提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式应该以收到预收款当天为纳税义务发生时间外,在发生应税行为之前收到的款项不属于收讫销售款项,不能按照该时间确认纳税义务发生.也就是说确认销售收入时才是纳税义务发生时间.还有一项例外,就是如果先开具发票的,纳税时间为开票当天.

预收账款增值税处理是怎样的?

预收账款增值税处理应该分两种情况分别处理:

(一)预收账款增值税处理

企业确实应该交税

在这种情况下,企业预收款销售的货物已经发出了,但未结转收入.如果货物是在本年度发出的,应进行如下账务处理:

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果货物是在以前年度发出的,应进行如下处理:

借:预收账款

贷:以前年度损益调整

应交税费--应交增值税(销项税)

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

上述处理应进行追溯调整,调整各期报表.

(二)预收账款增值税处理

企业不应该交税

虽然按照税收相关法规,企业不需要纳税,但税局既然找上门来,出于和谐社会的考虑,企业还是把税交了,这时如何处理呢?由于企业并没有将货物发出,在会计上即不能结转收入和成本,预收账款也应该继续挂账.

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