发票金额大于报销金额怎么做账

    发票金额大于报销金额怎么做账

　　对于发票金额大于报销金额的情形，必须如实按照发票金额报销入账。

　　根据《企业会计准则》中规定，企业在采购业务中收到的发票，其报销金额可以小于或者等于发票上的金额，只要不超过发票金额即可。

　　企业在费用管理中，当发生费用需要报销时，其报销金额为发票上的金额，但也可以低于此金额，这其中包含差旅费、餐费等发票。

　　入原材料购进、固定资产购进等所获得的发票一般由发票上的金额入账，这样能更好的客观反映企业在运营过程中发生的相关费用。

　　因此，对于发票金额大于报销金额的情形，其账务处理如下：

　　1、付款时，

　　借：预付账款

　　贷：银行存款

　　2、购进原材料，收到增值税发 票，（假如是小规模纳税人，原材料已经验收入库，）

　　借：原材料

　　贷：预付账款

　　3、下月收到退回的货款时，

　　借：银行存款

贷：预付账款

　　发票金额大于实际支付金额，该怎样做账?

　　发票金额大于付款金额，是很常见的事情。

　　主要有几种：

　　1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;

　　2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

　　账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

　　从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

　　《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：

　　1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下：

　　当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

　　2、普通发票，做营业外收入，交所得税。

　　发票金额大于报销金额怎么做账？以上就是小编为大家整理的关于这一问题及相关内容的介绍。相信阅读完后你一定有所收获，如果你还有其他会计财务方面的疑问，欢迎点击小窗口跟我们官网的会计老师交流互动。