发票金额大于实际付款金额怎么做账

　　发票金额大于实际付款金额怎么做账

　　发票金额大于付款金额，是很常见的事情。

　　主要有几种：

　　1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;

　　2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

　　账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

　　从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

　　《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：

　　1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下：

　　当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

    2、普通发票，做营业外收入，交所得税。

　　实际收到的发票金额大于我实际付款的金额,财务帐怎么做会计凭证?

　　一、在购买商品时“实际收到的发票金额大于我实际付款的金额"应按发票金额计入外购商品的成本，差额部分根据具体原因处理。

　　1、购买商品时先预付货款，实际商品价格大于预付的金额，应补付。

　　(1)预付货款时

　　借：预付账款(实际支付金额)

　　贷：银行存款

　　(2)收到发票时，

　　借：原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)(发票上的税款)

　　贷：预付账款(发票价税合计)

　　(3)补付差额时，

　　借：预付账款(差额)

　　贷：银行存款

　　2、存在现金折扣的情况下，差额是卖家给予的优惠，作为冲减”财务费用“处理。

　　(1)收到发票时，

　　借：原材料、材料采购、在途物资、库存商品 等(发票上的价款)

　　应交税费——应交增值税(进项税额)(发票上的税款)

　　贷：应付账款(发票价税合计)

　　(2)支付款项时，

　　借：应付账款(发票价税合计)

　　贷：财务费用(差额)

　　银行存款(实际支付金额)

　　二、说明

　　1、“预付账款”科目反映和监督预付账款的增减变动及其结存情况，借方登记预付的款项及补付的款项，贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额，期末余额在借方，反映企业实际预付的款项;期末余额在贷方，则反映企业应付或应补付的款项。

　　2、应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。企业购入材料、商品或接受劳务等所产生的应付账款，应按应付金额入账。应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。

　　3、现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。

　　增值税专用发票的金额是指按商品不含税单价*销售数量。发票金额大于实际付款金额怎么做账?以上就是小编针对这个问题做出的分析与总结，希望对大家有所帮助。开发票金额与实际到账金额不一致时,按实际业务确认入账。更多有用会计咨询请关注本网。