申报了减免税款可以转出吗

申报了减免税款可以转出吗

在发生时,一般可以这样做:

借:管理费用

贷:银行存款,

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:管理费用(负数)

期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

小微企业的减免税额是要计入'营业外收入-补贴收入'里面,那么它需要交纳税款吗?

月末收入未超过二万,无需交税时

借:应交税费--应交增值税(或应交营业税)

贷:营业外收入

月销售、营业税不超过二万 流转税免了,还要交所得税.

目前的免税政策只针对流转税,所得税无论是核定还是查帐征收还应按原政策执行

企业因汇算清缴产生多缴税款,申请退税的时限是多久

根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第五十一条规定:"纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还."

如何在所得税汇算清缴中做好关联申报?

企业关联交易随着经济的发展日益频繁,同时亦成为税务机关监管的重要内容.2016年国家税务总局出台了关于关联申报和同期资料管理的新规,对纳税人关联交易信息披露要求更加全面深入,将给纳税人2016年度企业所得税汇算清缴带来一系列税务影响.本文详细阐述了关联申报关键点,提示企业积极完成准备工作,有效应对合规风险和挑战,防范转让定价的特别纳税调整风险.随着经济的发展,企业集团化、并购重组等经营活动愈加频繁,关联交易亦随之频繁发生.关联申报成为了相关企业在企业所得税汇算清缴中的重要内容之一.2016年6月29日,国家税务总局出台了《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号,以下简称:"42号公告"),对《特别纳税调整实施办法(试行)》中关于关联申报与同期资料管理等内容进行了修订,并发布了新的《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》,适用于2016年1月1日起的会计年度.因此,在2016年度企业所得税汇算清缴中将按照新政策进行关联申报,根据42号公告的规定,税务机关对纳税人关联交易的信息披露要求,无论从深度和广度上都达到了前所未有的更全面、更深入的程度,将给纳税人带来一系列税务影响.笔者尝试提示关联申报中若干关键点,希望能给相关企业关联申报工作有所助益.一、关联关系和关联交易的重新厘定

(一)关联关系判断标准企业应当根据股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销及劳务关系、任命或委派关系、亲属关系、实质关系等七种关系具体判断是否构成关联关系.42号公告对于企业关联关系的类型和条件做了进一步的丰富和细化:

1.持股关联关系类型认定中近亲属持股比例合并计算42号公告明确,两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业,在判定关联关系时持股比例合并计算.例如,自然人甲持有A公司15%的股份,甲的妻子自然人乙持有A公司15%的股份.仅从每个自然人看都不与A公司构成关联关系,但是甲与乙因存在夫妻关系,两人对A公司同持股比例合并计算达到30%(≥25%),因此,自然人甲、乙与A公司都构成关联关系.该项规定,扩大了关联关系的构成.对于股权结构较为分散、持股比例在20%上下浮动的企业,应重点审核自然人股东的近亲属是否也有持股的情形,从而准确判断哪些企业之间构成关联关系.企业还需要注意的是,具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与待判定是否构成关联关系的双方因持股关系、资金借贷关系、生产经营需依赖特定特许权交易、控制关系以及董事或高级管理人员的任职构成关联关系的,待判定的双方也构成关联关系.比如,甲与B公司构成关联关系,乙与C公司构成关联关系,那么,B公司和C公司也构成关联关系.

2.判断是否因资金借贷构成关联关系时,按借贷资金总额占实收资本比例的计算原则两企业存在资金借贷关系的,首先根据双方是否存在持股关系或为相同第三方持有股份且持股比例25%以上判断是否构成关联关系.持股比例未到25%的,但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上,或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保,则需要借贷资金总额占实收资本比例的计算原则来确定.根据42号公告的计算办法,借贷资金规模的计算是按年度总的双方之间借贷资金加权平均计算的,计算口径既可以从借入方借入资金金额计算,也可以从借出方借出资金金额计算,即在使用借贷方年度加权平均借贷资金占其实收资本的比例时,应使用双方之间借贷资金总额占任意一方的实收资本比例来计算.

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