​年度所得税汇算清缴都需要做哪些调整

年度所得税汇算清缴都需要做哪些调整

1、会计核算要准确.汇算清缴是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照相关要求进行调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用使用税率计算得出年度应纳税额,并与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并经税务机关审核后,在规定期限内办理结清税款手续.所以,企业进行所得税汇算清缴,其会计核算一定要准确.

2、申报汇缴要及时.一般情况下,我国企业所得税汇算清缴都要求在纳税年度终了后的5个月内向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他材料.因而,企业进行所得税汇算清缴,需要在规定时间内按期进行.如若由于不可抗力不能按期完成汇算清缴相关工作,可按《税法征管法》及其实施细则,提出延期申请.

3、财产损失要申报.根据相关规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除.另外,还需说明的是,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前扣除.

4、减免优惠要备案.据《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定,减免税分为报批类减免税和备案类减免税.报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目.纳税人享受报批类减免税,应提交相应资料,提出申请,经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行.

5、纳税事项要调整.当前,我国税收制度和会计制度之间仍然存在着一定的差异.因而,企业在进行所得税汇算清缴时,就需要对相关纳税事项进行具体调整.一般而言,企业所得税汇算清缴通常会涉及到账务调整和纳税事项调整.具体来说,账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整,纳税调整则是针对会计与税法差异的调整.

6、年度亏损要弥补.进行企业所得是汇算清缴,如若企业在纳税年度发生亏损,那么准予其向以后年度结转,用以后年度所得弥补.但需注意的是,结转期最长不得超过5年.

7、填报口径要统一.根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应按照企业所得税法规定计算.企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算,以统一填报口径.因而,企业在进行所得税汇算清缴时,应对该项规定予以重视,遵循有关税收法规、财务制度规定,确保口径一致.

年度所得税汇算清缴需要计入什么科目?

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

上交时:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款-**行

结转"以前年度损益调整"科目余额到"利润分配"科目

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度企业所得税汇算清缴需要补税,账务如何处理?

所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的

1、申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费.

2、缴纳税款后,根据缴税凭证:借:应交税费;贷:银行存款.

3、由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目,所以,以年度损益调整科目应结转,借:利润分配,贷:以前年度损益调整

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