退回多交的教育费附加怎么做分录

退回多交的教育费附加怎么做分录

什么是教育费附加?

教育费附加是由税务机关负责征收,同级教育部门统筹安排,同级财政部门监督管理,专门用于发展地方教育事业的预算外资金.

为了贯彻落实《中共中央关于教育体制改革的决定》,加快发展地方教育事业,扩大地方教育经费的资金来源,国务院于1986年4月28日发布《征收教育费附加的暂行规定》,指出凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人.

除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》 (国发[1984]174号文) 的规定,缴纳农村教育事业费附加的单位外,都应当按照该规定缴纳教育费附加.

退回多交的教育费附加怎么做分录?

借:现金或银行存款

贷:其他应交款-教育费及附加

借:其他应交款-教育费及附加

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

城建费和教育费附加征税范围及计税依据

一、征税范围

缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人应缴纳城市维护建设税和教育费附加.海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税和教育费附加.

二、计税依据

1、城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据,不包括加收的滞纳金和罚款,分别与"增值税、消费税"同时缴纳.

2、对于生产企业出口货物实行免抵退税办法的,经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加.

出口企业每月应依据税务退税机关已审批确认的当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中,第25栏"当期免抵税额"所列的税额进行账务处理并计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.

计税依据按税务机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的"免抵税额"、《生产企业免抵退税建议调整通知》上注明的免抵税额、国税机关审核出具的《生产企业出口货物补征税通知单》上注明的"应补增值税"税额确定.

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