公司计提工资和社保分录怎么写

公司计提工资和社保分录怎么写

1、计提工资时：

借：管理费用-工资 XXXX 

贷：应付职工薪酬-工资 XXXX

2、计提社保时：

（1）用人单位缴纳：

借：管理费用-XXXX 

贷：应付职工薪酬-社保 XXXX

（2）职工个人缴纳：

借：其他应收款-个人社保 XXX

贷：其他应付款-个人社保 XXX

3、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬-社保XXXX 

其他应付款-个人社保 XXX 

贷：银行存款 XXXX 

4、发放工资时： 

借：应付职工薪酬-工资 XXXX 

贷：其他应收款-个人社保 XXX 

银行存款 XXXX

计提坏账准备怎么做会计分录？

计提坏账准备的会计处理包括以下三种情况：

①期末计提坏账准备

②实际发生坏账

③已确认的坏账又收回

（1）坏账准备的计提

①计提、补提坏账准备：

借：资产减值损失

贷：坏账准备

②冲减（转回多提）坏账准备

借：坏账准备

贷：资产减值损失

（2）应收款项作坏账转销（确认坏账损失）

借：坏账准备

贷：应收账款

（3） 已确认的坏账又收回

①转回已确认的坏账

借：应收账款

贷：坏账准备

②收回货款

借：银行存款

贷：应收账款

注意：对于已确认并转销的应收款项以后又收回的，也可以直接按照实际收回的金额，借记“银行存款”，贷记“坏账准备”。

坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置"坏账准备"账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

计提是会计工作中所必备的一项专业技能，它其实就是对公司的费用进行计算和提取，做相应的会计分录。新手会计对此可以通过实操的方式来掌握。上文中针对公司计提工资和社保分录怎么写的问题进行了师范解答，大家都学会了吗？