支付证券公司督导费用怎么做账

支付证券公司督导费用怎么做账

支付证券公司督导费用属于发行费用,应该是冲资本公积.

资本公积-股本溢价-发行费用.

什么是"持续督导"?

《全国中小企业股份转让系统主办券商持续督导工作指引(试行)》第四条:挂牌公司应当配合主办券商持续督导工作,接受主办券商的指导和督促,及时向主办券商提供相关材料、告知重大事项,为主办券商开展持续督导工作创造必要条件.

《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则(试行)》第十条:主办券商应当指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务,对其信息披露文件进行事前审查.

发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的,或者发现存在应当披露而未披露事项的,主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充.挂牌公司拒不更正或补充的,主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股份转让系统公司报告.

从上面这些规则可以发现,"持续督导"是督促、监督、发现问题并指导,不是代工和替考.持续督导人员是督促员、监督员、指导员,不是外部董秘、枪手、保姆、办公软件培训师.履行信息披露义务、完善公司治理、提高规范运作水平,主体是挂牌公司,挂牌公司是第一责任人,主办券商有督促指导的责任,但绝不是由券商代工,券商也无法代工.企业是自己的,不能依赖券商.

当然,从券商督导员角度来看,采取"代工"的形式来做持续督导,也是不可取的.尽管这背后有这样那样的无奈--比如为了节省时间(因为有时教会挂牌公司做一份公告的时间要比自己做公告的时间长),或是碍于情面不好意思拒绝挂牌公司的请求,或是为了赢得客户好感从而争取后续的合作机会.但这样做都不是长久之计,长期来看,不仅无法节约时间,也会让挂牌公司形成这项工作本来就应该由督导员完成的观念.

为什么要持续督导?

持续督导工作是主办券商自己主动做的吗?显然不是,主办券商巴不得抛掉这块工作的.小盒在《持续督导该怎么做?--挂牌公司董秘/证代吐槽篇》中具体分析过.

是挂牌公司要求或者请求主办券商对其进行持续督导的吗?显然也未必,挂牌公司没有天然的给自己"捆绑手脚"的需求,虽然这种约束对自身长远发展是有利的.

《全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)》1.6:全国股份转让系统实行主办券商制度.主办券商应当对所推荐的挂牌公司履行持续督导义务.

也就是说,不是挂牌公司主动要求被督导的,也不是主办券商主动做督导挂牌公司的,而是股转系统的要求.

那么,股转系统为何这样要求呢?小盒在此斗胆妄自揣摩分析一下,供各位批评.

持续督导的直接目的,是为了提高挂牌公司在信息披露、规范运作、公司治理、内部控制等方面的水平.当然了,这也是为了保护投资者权益、方便监管工作.说的更高大上一点,是为了促进资本市场健康发展,更好的发挥资本市场对实体经济的促进作用,为实现中华民族伟大复兴做贡献.

其实,持续督导不是的独创,而是参照了上市公司的.证监会、沪深交易所的相关规则中均有持续督导的规定.如《证券发行上市保荐业务管理办法》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》等文件均规定了保荐机构应当督导发行人建立健全并有效执行公司治理制度、财务内控制度和信息披露制度,以及按规定履行信息披露及其他相关义务……保荐机构和保荐代表人应当督导发行人的董事、监事、高级管理人员、控股股东和实际控制人遵守相关规定,并履行其所作出的承诺.

支付证券公司督导费用怎么做账的问题小编就给大家解答完了,支付证券公司督导费用属于发行费用,应该是冲资本公积,也许大家对督导费根本就不熟悉,所以小编就为大家介绍了相关的含义,大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新.