加计递减数字需要自己填到申报表中吗

加计递减数字需要自己填到申报表中吗

具体来说,这一栏次的填写应分为三步.

第一步:填写1~4列,计算出本期可抵减额.

第二步:填报第5列"本期实际抵减额".

值得关注的是,在填报第5列"本期实际抵减额"栏次时,若第4列"本期可抵减额"≥0,且第4列<主表第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵扣税额"(即抵减前的应纳税额),则第5列=第4列;若第4列≥主表第11栏-第18栏,则第5列=主表第11栏-第18栏;若第4列<0,则第5列等于0.

第三步:计算第6列"期末余额"栏次.

过渡到主表,第19栏"应纳税额"=第11栏"销项税额"-第18栏"实际抵减额".其中,"实际抵减额"对应《附列资料(四)》的第5列.

举例来说,某服务企业是增值税一般纳税人,适用加计抵减政策.假设该企业2019年6月一般计税项目的销项税额为130万元,进项税额为110万元,上期留抵税额为10万元,上期结转加计抵减额余额为6万元;简易计税项目不含税销售额为80万元,征收率为3%,且该企业无其他涉税事项.

在一般计税项目下,抵减前的应纳税额=130-110-10=10(万元);当期计提加计抵减额=110×10%=11(万元);当期可抵减加计抵减额=6+11=17(万元);抵减后的应纳税额=10-10=0(万元).此时,该企业加计抵减额余额=17-10=7(万元).在简易计税项目下,应纳税额=80×3%=2.4(万元),则该企业应纳税额合计=0+2.4=2.4(万元).

进项税加计扣除的账务处理

进项税加计扣除会计分录:

计算当期可抵扣进项加计抵减额

发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

好了,关于加计递减数字需要自己填到申报表中吗已经讲完了,总之,申报表的数字是我们要根据实际情况填入的,具体怎么填,填哪里,上文都有所列示.想要学习其他财会知识的同学,不妨前往本站官网,我们实时更新海量财会文章.