职工薪酬纳税调整表一定要填吗

职工薪酬纳税调整表一定要填吗

《纳税调整项目明细表》工资薪金支出填写说明：

第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴；也就是实际支付工资总额。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

职工薪酬纳税调整明细表如何填写

职工薪酬纳税调整明细表整合了“工资薪金支出”以及以“工资薪金支出”税收金额为扣除限额计算基数，且在“应付职工薪酬”科目核算的税前扣除项目。

特别强调的是：只要会计上发生相关支出，不论是否调整，均需填报！

“以前年度累计结转扣除额”仅涉及“按税收规定比例扣除的职工教育经费”。

职工薪酬可扣除范围

（一）工资薪金（记住这几个关键词：实际支付、现金/非现金、合理支出）

（二）职工福利费（企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除）

（三）工会经费（企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除）

（四）除另有规定外的职工教育经费（企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）

（五）基本社会保险（规定范围内的五险一金准予扣除）及规定范围内的补充养老、医疗保险

（六）法律、法规规定的其他可扣除范围

还是举个例吧

A企业2015年实际发放工资5000万元，计提职工教育经费支出125万元，当年实际发生职工教育经费支出150万元；2016年实际发放工资6000万元，计提职工教育经费支出125万元，实际发生职工教育经费支出125万元，请计算2015年、2016年职工教育经费税前扣除金额？如何填写职工薪酬纳税调整明细表？

2015年准予扣除的限额为：5000万元X2.5%=125万元

实际支出150万元

税前扣除125万元，以后纳税年度结转扣除25万元

2016年准予扣除的限额为：6000万元X2.5%=150万元

实际支出125万元

剩余补扣2015年结转余额25万元，以后纳税年度结转扣除余额为0。

职工薪酬纳税调整表一定要填吗？小编认为是一定要填写的，不仅要填写，还要填写实际支付工资总额，包括计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴等，如果大家看完上面的内容有什么不一样的意见，随时可以来网站交流。