去年暂估成本今年如何冲回

去年暂估成本今年如何冲回

财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么.如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数.

如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本

冲减跨年度收入和成本的分录:

冲减收入

借:应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:库存商品-***(红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

暂估销售收入怎么做会计分录?

借:应收账款---暂估收入

贷:主营业务收入

应缴税费----应交增值税---销项税额

次月冲回:

借:应收账款---暂估收入 (负数或红数)

贷:主营业务收入 (负数或红数)

应缴税费----应交增值税---销项税额 (负数或红数)

跨年之后的调整,上年账务调整

1、借:预收帐款 (红字)

应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整(红字)

2、借:利润分配 (红字)

贷:以前年度损益调整

3、借:以前年度损益调整(红字)

贷: 应付账款--预估应付(红字)

贷: 应交税金--增值税(红字)

4、借:利润分配 (红字)

贷:以前年度损益调整

5、借:银行存款(退税额)

贷:应交税金-增值税(退税额)

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

除了去年暂估成本今年如何冲回,上文也讲解了暂估收入怎么冲回.涉及到了跨年度,那当然就是通过以前年度损益调整了,还需要做红字分录.好了,大家还有什么问题吗,不懂的可以点击网站的在线窗口,老师会对您进行一对一解答.