小规模纳税人申报增值税尾差怎么处理

小规模纳税人申报增值税尾差怎么处理

放在账上不做处理,也许下次就可以找平;1分钱做到营业外支出里去.

或者增值税申报税额和账面因为报税合并入账分开形成尾数不符,相差1-2分钱的金额,可以做到管理费用调整;账面税金少了

借:管理费用

贷:应交税费-未交增值税

一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.

小规模纳税人增值税申报错误该怎么处理?

小规模纳税人增值税申报错误的处理有以下方法:

1、如果是当场发现的,将申报表修改或作废处理.

2、申报期内发现,到办税大厅前台进行申报表修改(无税)或更正.

3、申报期过后,到办税大厅前台进行补充申报.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

以上是小规模纳税人申报增值税尾差怎么处理的方法,小规模纳税人申报增值税一样填写纳税报表申报,一分钱的差额可以计入管理费用或者营业外收支,都可以.本文还有更多关于增值税纳税申报的讲解,欢迎大家登入官网查阅学习.