小规模企业所得税申报表怎么填

小规模企业所得税申报表怎么填

必填申报表:

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》

(二)附表三《减免所得税额明细表》

填写方法:

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》"是否符合小型微利企业"栏次选择"是".

(二)将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行"实际利润额"的金额与15%的乘积填入附表三第2行"符合条件的小型微利企业"和第3行"其中:减半征税".

为什么是实际利润额乘以15%,因为不享受减免政策实际应纳税额=实际利润*25%,如果享受政策,实际纳税额=实际利润*50%*20%,这两者差=实际利润*15%为减免部分

(三)附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第12行"减免所得税额".

(四)依《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第17行"本月(季)实际应补(退)所得税额"累计金额的数据缴纳税款.

小微企业所得税的税收优惠

1、查账征收企业.上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,分别按照以下规定处理:

①按照实际利润额预缴的,预缴时累计实际利润不超过50万元的,可以享受减半征税政策;

②按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的,预缴时可以享受减半征税政策.

2、定率征收企业.上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策.

3、定额征收企业.根据减半征税政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收.

以上,就是小规模企业所得税申报表怎么填的方法,填写的是所得税A类报表,小微企业最主要的就是有许多税收优惠,需要填入报表中,所以上文小编对此详细讲解了一番,如果您还有什么疑问的话,可以继续向老师咨询,谢谢大家.