诉讼费入什么会计科目

诉讼费入什么会计科目

支付诉讼费用计入管理费用科目.按企业会计制度规定,参加诉讼的诉讼费应计入管理费用科目核算,诉讼败诉支付给对方的赔款,是企业发生的与其生产经营活动无直接关系的支出,应计入营业外支出科目核算.

会计分录为:

借:管理费用--诉讼费

营业外支出--赔款

贷:银行存款

诉讼费用由败诉方负担,胜诉方自愿承担的除外.部分胜诉、部分败诉的,人民法院根据案件的具体情况决定当事人各自负担的诉讼费用数额.共同诉讼当事人败诉的,人民法院根据其对诉讼标的的利害关系,决定当事人各自负担的诉讼费用数额.

未决诉讼确认的预计负债的所得税会计处理

对于未决诉讼确认的预计负债,如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除,如债务担保引起的未决诉讼,其产生的损失无论是否实际发生均不允许税前扣除,因此其账面价值与计税基础相同,不产生暂时性差异.

如果税法规定未决诉讼实际发生时可以税前扣除,其账面价值与计税基础不相同,产生暂时性差异.

案例:甲公司适用所得税税率25%,2020年12月31日涉及一项诉讼案件,败诉可能性为60%,如果败诉,估计赔偿金额很可能为100万.假设甲公司每年会计利润为10000万.

借:营业外支出 100

贷:预计负债 100

①假设该诉讼是担保诉讼,税法规定不得税前扣除.

负债的账面价值=100;负债的计税基础=100-0=100;不产生暂时性差异.

应纳税所得额=10000+100=10100

应交所得税=10100*25%=2525

借:所得税费用 2525

贷:应交税费-应交所得税 2525

②假定该诉讼是违反合同的诉讼案件,税法规定在实际发生时可以税前扣除

负债的账面价值=100;负债的计税基础=100-100=0;产生可抵扣暂时性差异100.

递延所得税资产=100*25%=25

借:递延所得税资产 25

贷:所得税费用 25

应纳税所得额=10000+100=10100

应交所得税=10100*25%=2525

借:所得税费用 2525

贷:应交税费-应交所得税 2525

所得税费用合计2525-25=2500

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