洗浴中心的会计分录如何做

洗浴中心的会计分录如何做

洗浴业按服务行业进行会计账务处理,核算过程与会计分录为:

一、 筹集资金

(一) 投入资金 借:库存现金∕银行存款

贷:实收资本

(二) 借入资金

1、 借入时

借:银行存款

贷:短期借款

2、 支付利息时

借:财务费用

贷:银行存款

3、 还款时

借:短期借款

贷:银行存款

二、 准备

(一) 房屋

1、 自建房屋 (1)购材料 借:工程物资

贷:银行存款

(2)领料 借:在建工程

贷:工程物资

(3)人工 借:在建工程

贷:应付职工薪酬

(4)水电卫生费等 借:在建工程

贷:银行存款

(5)完工时 借:固定资产

贷:在建工程

2、 租用房屋、装修房屋

(1)发生费用时 借:长期待摊费用

贷:银行存款

(2)按月、季摊销时 借:管理费用

贷:长期待摊费用

(二) 机器设备(空调、音响、车)

1、购入时 借:固定资产

贷:银行存款

2、按月计提折旧时 借:管理费用

贷:累计折旧

(三) 材料(原材料、周转材料)

1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类,购入时应办理验收入库手续,由专人保管;

(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品,随购随用,购入时直接交厨房验收后使用.

2、周转材料 (1)入库:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

借:周转材料

贷:库存现金

(2)不及库:一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用

借:管理费用

贷:库存现金

三、 经营

(一)购入材料

1、购入大宗材料 借:原材料

贷:库存现金/银行存款

2、购入经常性材料 借:主营业务成本

贷:库存现金

(二)购入商品 借:库存商品--仓库--XX商品

--吧台--XX商品

贷:库存现金

(三)领用材

借:主营业务成本

贷:原材料

借:管理费用

贷:周转材料

(四) 领用商品

借:库存商品--吧台--XX商品

贷:库存商品--仓库--XX商品

(五) 月末计算工资

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

(六) 水电气热

借:管理费用

贷:库存现金

(七) 取得收入

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

洗浴中心充值卡会计分录

充值时

借:银行存款/库存现金

销售费用

贷:预收账款

消费时(以消费300为例)

借:预收账款 300

贷:主营业务收入 300

洗浴中心的会计分录如何做?首先,大家要清楚洗浴中心是属于什么行业.它是属于服务业的一种,所以在会计上也是按照服务业行业来做处理.并且现在洗浴中心都是可以充卡的.在充值的时候,可以计入预收账款的科目来核算.大家学会了吗?