交易性金融资产的入账价值是成本吗

交易性金融资产的入账价值是成本吗

交易性金融资产取得时,分三种情况:

a.取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;

b.取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目

c.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益

也就是说,交易性金融资产的账面价值中,不包括相关交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息.

交易性金融资产成本,入账价值,账面价值的区别?

企业取得该类金融资产时

1.按取得的公允价值计入"交易性金融资产--成本";

2.取得时发生的交易费用不计入金融资产成本,计入当期损益(投资收益).

3.取得投资时买价中包含的已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的利息分别应计入"应收股利"或"应收利息",不计入金融资产成本.

(注意:其他三类金融资产对于已宣告但尚未发放的股利或已到付息期但尚未领取的利息的处理和此处一致.)

具体会计分录如下:

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等

交易性金融资产的入账价值是成本吗.交易性金融资产属于金融资产的一分类,而且必须要严格按照步骤来操作,这就是有关交易性金融资产的所有内容,如果你在实际操作中遇到其他的会计问题,欢迎咨询本网得在线答疑老师.