​小规模防伪税控免税额如何确认

小规模防伪税控免税额如何确认

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税.

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后,未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

适用差额征税的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策.

防伪税控减免税额的会计分录怎么做?

1、首次购买增值税税控系统专用设备时

(1)在首次购入时

借:固定资产

贷:银行存款

应付账款

(2)按国家的详细规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

(3)按期计提折旧

借:管理费用

贷:累计折旧

同时

借:递延收益

贷:管理费用

2、关于支付税控相关技术服务费并且符合抵减条件的企业

(1)如果是一般纳税人:企业发生技术维护费,则按企业所发生的实际支付额来记录

借:管理费用

制造费用等

贷:银行存款

按国家具体规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

制造费用等

(2)如果是小规模纳税人:企业发生技术维护费,则按企业所发生的实际支付金额以及企业实际应付的金额

借:管理费用

制造费用

贷:银行存款

按国家规定抵减的增值税应纳税额

借:应交税费--应交增值税

贷:管理费用

制造费用

小规模防伪税控免税额如何确认?通过上文小编老师提及到的关于在防伪税控设备上如何做小规模纳税人企业免税的确认,相信你们应该知道免税的条件是什么.在本网站上关于小规模纳税人企业的减免税额资料还有很多,如果你们有任何关于小规模纳税人企业的问题,欢迎你们来本网站上进行咨询学习.