进项税转出分录怎么做
导读:作为一般纳税人,不是所有的进项税都可以抵扣销项税的,那么我们如果不能抵扣就一定会从进项税的会计科目里转出来,用进项税转出科目来进行汇算明细,那么进项税转出分录怎么做?今天小编就给大家讲一下。
进项税转出分录怎么做?
一、购进的货物或者应税劳务用于非增值税应税项目(包括:提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产、不动产在建工程),需要进项税转出,会计分录如下:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税转出)
二、用于免税项目(包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、由残疾人的组织直接进口工残疾人专用的物品等七项)而购进的货物或者发生的应税劳务,需要进项税转出。会计分录如下:
借:生产成本
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税转出)
三、公司用于员工的集体福利或者个人消费,需要进项税转出,比如:在端午节,中秋节,新年我们一般都会给员工发社利。以下是会计分录:
借:应付职工薪酬-职工福利费
贷:原材料
应交税费-应交增值税(进项税转出)
四、企业购进的应税货物或者劳务发生非正常损失(在企业生产、经营过程中因管理不善造成被盗、丢失、霉变等损失),一般大型的超市经常会有这些情况的发生,具体的会计分录如下:
借:营业外支出
其他应收款
贷:待处理财税损溢-待处理财务损失
应交税费-应交增值税(进项税转出)
进项税发票已经认证但是没有入账可以抵扣吗?
答:可以的,记帐凭证不一定要和认证抵扣在同一月份。
进项发票没有抵扣有两种情况:已认证未申报,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,并且每次办理都要上报到国家税务总局审批,经主管税务机关审核,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续首先要确认的是,你是不是处在纳税辅导期,如果是,那么认证的发票次月才能抵扣。
日前进项税发票的认证日期已经由原来的180天改成了360天,只要我们按规定做好认证发票的记录,做好抵扣记录,就可以的。最近发票系统又进行了升级改造,要求认证还必须进行签名确认,这一点大家要注意,否则是不能进行报税的,进项税的税额就不会自动统计到报税系统里,这点大家一定要多看一下。
进项税转出分录怎么做?你学会了吗,小编今天还给大家讲了进项税认证的相关知识点,大家一定要多了解,进项税的操作只有按国家的规定执行,并有序做好会计分录,做好备案工作,实际也是很方便的,多练习,多用,这都不是什么大问题,大问题就是要多了解国家政策,千万要做一个爱看新闻的财务人员,否则我们也会很快被淘汰的。
- 上一篇: 钢铁含税价格计算公式
- 下一篇: 公司内部股权转让印花税怎么申报
- 纯牛奶的税率是13还是9 2022-09-08
- 应收账款余额是净值还是原值 2020-05-13
- 企业个税被申诉后情况说明怎么写 2020-06-17
- 销售货物收到转账支票会计分录 2019-09-04
- 非财政拨款结余和结转有什么区别 2019-11-17
- 单位职工报销可以直接用对公户转账吗 2020-01-17
- 持有待售资产包括哪些会计科目 2020-05-28
- 财务造假可以说是财务舞弊吗 2019-11-18
- 资产负债表应收票据及应收账款怎么填 2020-01-17
- 上年在职职工工资总额是指什么 2023-01-31
- 失业保险稳岗资金返还怎么记账,是直接记营业外收入?还是记递延收益呢?两者有啥区别啊? 2019-11-29
- 甲公司为一般纳税人,业务如下:( 1 ) 2019年9月1日向乙公司销售一 批产品款为1500 000元( 150万) , 尚未收到,已办妥收手续,适用的增值税税率为13% ( 150万x13%=19.5万)。销次说一文甲公司应编制如下会计分录: 2019-11-27
- 某企业现金盘点时发现库存现金短缺351元,经核准需由出纳员赔偿200元,其余短缺无法查明原因,关于现金短缺相关会计科目处理正确的是什么 2019-11-22
- 企业已有固定资产价值960万元,已经计提折旧320万元,其中上月已经提足折扣旧额人继续使用60万元,另一台设备上月已经达到预计可使用状态尚未投入使用的20万元,采用年限平均法提折旧,月折旧率为1%,当月计提的折旧额是多少? 2019-12-19
- 某企业因管理不善丢失了一台笔记本电脑,购入时原价10000元,增值税进项税额额1300元,进项税额已认证并抵扣,企业作为固定资产核算。截至丢失时,已计提折旧额3000元,收到责任人赔偿2000元。应计入营业外支出的金额为多少? 2019-11-24
- 银行卡的钱被银联转账到银联无卡支付待清算暂收资金专户 是什么意思? 2019-12-14
- 12.某人拟在5年后还清50000元的债务,假设从现在开始每年年末等额存入银行一笔款项,银行存款利率为10%,已知(A/F,10%,5)=0.1638,则每年年末存入( )元。 A.10000 B.8190 C.9000 D.9347.28 这题的解析没有看懂,请教一下老师 2019-12-20
- 3.甲公司系增值税一般纳税人,销售设备适用的增值税税率为13%,2019年8月31日以不含增值税的价格100万元售出2013年购入的一台生产用机床,增值税销项税额为13万元,该机床原价为200万元(不含增值税),已计提折旧120万元,已计提减值30万元。不考虑其他因素,甲公司处置该机床的利得为( )万元。 2020-03-11
- 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%(存货)、9%(不动产)。甲公司为适应经营业务发展的需要,经与乙公司协商,进行资产置换,资料如下: (1)甲公司换出: ①厂房:账面价值为1 200万元(成本1 500万元、累计计提折旧300万元);公允价值为1 000万元,销项税额为90万元; ②投资性房地产:账面价值为500万元(成本为400万元、公允价值变动100万元,此外自用房地产转换为投资性房地产时产生的其他综合收益100万元);公允价值为600万元,销项税额为54万元; 2020-03-31
- 抖音小店提现只能提到对公账户里面吗? 2019-12-19