补缴以前年度企业所得税账务处理

补缴以前年度企业所得税账务处理

对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过"以前年度损益调整"项目来反映.分录:

(1)调整应交所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

(2)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)补交税款时

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

什么是企业所得税?

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.

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