已认证进项税额转出会计分录

已认证进项税额转出会计分录

1.首先收到货物和发票并认证:

借:原材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷:现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后,如果进货退回去:

借:原材料或库存商品(红字)

贷:现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后,如果进货不退回去:

借:其他应收款

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款

1、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费-未交增值税;

2、实际交纳增值税:借:应交税费-未交增值税;贷:银行存款.

进项税额转出的原因包括:

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内;

2、改变用途,原来可以抵扣变为不能抵扣;

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分;

4、发生财产的非正常损失.

待抵扣进项税额转出的分录:

一般来说待抵扣税金用于进口增值税,支付给代理报关的

1、待抵扣时(未收到正式增值税凭证)借:应交税金-待抵扣进项税贷:银行存款

2、转出时(收到增值税税单)借:应交税金-增值税-进项税贷:应交税金-待抵扣进项税

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