计提增值税附加税的分录

计提增值税附加税的分录

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-应交城建税

其他应交款-教育附加

付款时

借:应交税金-应交城建税

其他应交款-教育附加

贷:货币资金

地税可以网上申报,直接进地税网站可以看见.

增值税附加税的计提标准

1、增值税附加税分外资企业和内资企业,外资企业是不用交附加税的,内资企业得交. 从2010年12月起,外资企业也需要缴纳附加税2)内资企业的增值税要交附加税,附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加.3)一般纳税人,增值税是销项税减去进项税的差额,销项税按照13%交税.小规模企业,按照3%交增值税.

上期不用交增值税,但计提了附加税怎么办

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提

月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单.

借:应交税金-城建税

借:其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

附加税有哪些

从中国现行税制看,附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的.

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收.这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的.

2019年一般纳税人税收政策

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》([财税〔2014〕122号)第一条规定,自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费.

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)第一条规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

根据上述规定分析可知,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金由按月销售额3万元或按季度9万元提高到按月销售额10万元或按季度10万元,并没有限定只是小规模纳税人享受,因此,一般纳税人月销售额不超过10万元可以享受免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金附加税费.

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