上月没计提印花税下个月交税怎么做

上月没计提印花税,下个月交税怎么做

一、如果是以前年度的,借:以前年度损益调整  贷:应交税费

二、如果是当年以前月份的, 借:本年利润  贷:应交税费

一般税务局给企业核定印花税交纳时间,比如一个月或者一个季度.

企业在核定的申报期计提并交纳.

借:管理费用-印花税

贷:应交税金-印花税

交纳的时候

借:应交税金-印花税

贷:银行存款

营业税如何计提

营业税计提如下所示:根椐企业会计制度,营业税应该要记入"主营业务税金及附加"科目.确认当期收入:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

计算营业税:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金---应交营业税

上缴营业税:

借:应交税金---应交营业税

贷:银行存款

现金会计准则中有一个很重要的原则就是:权责发生制原则企业确认收入和费用必须依照该原则.也就是说属于当期的收入必须在当期确认收入,属于当期的费用,不论款项是否是当期支付,都必须在当期确认费用.费用达到收入的多少比率要交税?这样的说法没有税法依据.营业税是按企业当期取得的"营业收入"的做为征税对象的,也就是有营业收入就征税没营业收入就不征税,税率各行业不一样,如你公司是5%.企业所得税是按应纳税所得额来征收的,并不是根据费用达到收入的比率.当然,企业费用大的话,利润当然就小,应纳税所得额也可能就小,需要缴纳的企来所得税也就少.否测,反之.

注:会计利润和应纳税所得额是两个不同的概念.两者在数量上并不一定相等.先要计提营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税金--营业税

应交税金---城建税

其他应交款---教育附加费上交的税

借:应交税金--营业税应交税金---城建税其他应交款---教育附加费

以上就是关于上月没计提印花税,下个月交税怎么做的全部解答,上文介绍到印花税正确的做法是先计提在缴纳.实在要计提还得一个月一个月的调整,看完了上文中小编具体的分析和总结后,相信各位心中都有了自己的认知和理解.感谢你的阅读.