现金及现金等价物包括哪些科目

现金及现金等价物包括哪些科目

现金及现金等价物包括银行存款、库存现金以及其他货币资金科目.

(一)库存现金

库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,即与会计核算中"现金"科目所包括的内容一致.

(二)银行存款

银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款,即与会计核算中"银行存款"科目所包括的内容基本一致.它们的区别在于:存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款,不应作为现金流量表中的现金,如不能随时支取的定期存款.但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款,则包含在现金流量表中的现金概念中.

(三)其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金,如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等.

(四)现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资.现金等价物的主要特点是流动性强,并可随时转换成现金的投资.通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资,如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债,购买时还有一个月到期,这项短期投资应视为现金等价物.

现金预算四个组成部分的具体内容

"现金收入"部分包括期初现金余额和预算期现金收入,现金收人的主要来源是销货收入.年初的"现金余额"是在编制预算时预计的;"销货现金收入"的数据来自销售预算;"可供使用现金"是期初现金余额与本期现金收入之和.

"现金支出"部分包括预算的各项现金支出.其中"直接材料"、"直接人工"、"制造费用"、"销售与管理费用"的数据,分别来自前述有关预算;"所得税'、"购置设备"、"股利分配"等现金支出的数据分别来自另行编制的专门预算.

"现金多余或不足"是现金收入合计与现金支出合计的差额.差额为正,说明收入大于支出,现金有多余,可用于偿还借款或用于短期投资;差额为负,说明支出大于收入,现金不足,需要向银行取得新的借款.

预计的现金收入主要是销售收入,还有一少部分的其他收入,所以预计现金收入的数额主要来自于销售预算.预计的现金支出主要指营运资金支出和其他现金支出.具体包括采购原材料、支付工资、支付管理费、营业费、财务费等其他费用以及企业支付的税金等.现金预算通过对企业的现金收入、支出情况的预计推算出企业预算期的现金结余情况.如果现金不足,则提前安排筹资,避免企业在需要资金时"饥不择食";如果现金多余,则可以采取归还贷款或对有价证券进行投资,以增加收益.

现金及现金等价物包括哪些科目?小编告诉大家,现金及现金等价物包括的科目一般都会有库存现金、银行存款以及其他货币资金等科目,同时小编还给大家讲到了现金预算四个组成部分,本文相关内容就给大家讲到这里了,希望大家能够对此多进行思考.