多交税退税的会计分录怎么做

多交税退税的会计分录怎么做

1、本年度退回:

(1)收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

(2)结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

2、年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税;

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

通过外贸企业出口应税消费品时如果按规定实行先征后退方法的,按下列方法进行会计处理:

(1)委托外贸企业代理出口的,计算应缴消费税时:

借:应收账款

贷:应交税费--消费税

货物出口后,收到外贸企业退回退税款:

借:银行存款

贷:应收账款

企业将应税消费品销售给外贸企业,由外贸企业自营出口,视同内销货物,计算缴纳消费税.

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--消费税

纳税人办理退税的相关知识

纳税人书面申请或其他说明材料.

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理.在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章,在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人.

检查中发现应退税

税务局在税务检查中发现应退税的,在送达《税务处理决定书》(一式两份)时通知纳税人填写《退税申请审批表》,连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税.

纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料:

1、《税务处理决定书》原件、复印件;

2、已缴纳税款凭证原件、复印件;

3、《退税申请审批表》;

4、税务机关要求提供的其他资料.

税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对,核对无误的予以受理.在纳税人提供的复印件上加盖"经审核与原件一致"字样印章,在完税凭证原件上加盖"已申请办理退税"字样印章,填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人.

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