​进货没有发票怎么做账

进货没有发票怎么做账

一、一般纳税人的账务处理

1、暂估入库

借:库存商品/原材料(不含增值税的采购款)

贷:应付帐款--暂估入库

2、销售时

借:银行存款/应收帐款

贷:主营(其他)业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

3、结转销售成本

借:主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价)

贷:库存商品/原材料

4、收到采购发票时

1)冲回暂估入库

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付帐款--暂估入库(红字)

按采购发票金额做帐

借:库存商品/原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/应付帐款

二、小规模纳税人的账务处理

1、暂估入库

借:库存商品/原材料

贷:应付帐款--暂估入库(采购款)

2、销售时

借:银行存款/应收帐款

贷:主营(其他)业务收入[销售金额]

应交税费--应交增值税[销售金额]

3、结转销售成本时

借:主营(其他)业务成本(销售数量*暂估入库单价)

贷:库存商品/原材料

4、收到采购发票时

1)冲回暂估入库

借:库存商品/原材料(红字)

贷:应付帐款--暂估入库(红字)

2)按采购发票金额做帐

借:库存商品/原材料

贷:银行存款/应付帐款

政策依据

企业购买商品或劳务过程中,如果发生的相关的支出,没有取得发票,列入成本费用或资产时,很难被税务机关认可,也就是说很难在税前扣除.

国家税务总局2018年第28号关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(以下简称《办法》)第十四条规定,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:

1. 无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

2. 相关业务活动的合同或者协议;

3. 采用非现金方式支付的付款凭证;

4. 货物运输的证明资料;

5. 货物入库、出库内部凭证;

6. 企业会计核算记录以及其他资料.

前款第一项至第三项为必备资料.

在会计凭证的管理上,强调原始凭证的真实性与合法性.究竟哪些算真实性?哪些算合法性?

真实性是指经济业务的真实、支出实际发生.真实性是基础,也是税前扣除的必要前提,如果业务本身是虚假伪造的或者与实际发生的业务内容、数量、金额等不一致,自然就不能税前扣除了.常见的,证明业务真实的凭证有:合同或协议、出库单或发货单、运输单、领料单、退料单、销售清单等.证明支出实际发生的凭证有:银行对账单、汇票、收付款收据、第三方支付记录.企业在日常经营过程中要注意妥善保管上述单据.

合法性是指税前扣除凭证的形式、取得来源以及经济业务内容要符合国家法律、法规等相关规定.

进货没有发票怎么做账?企业对外采购产品或者材料,没有收到发票,可以暂估金额确认库存商品或者原材料的,等到取得发票的时候,冲减暂估金额,并确认实际的库存商品或者原材料,具体的操作步骤请参考我们上面的文章.