月底如何计提增值税

月底如何计提增值税?

当月计提增值税的会计分录做账方法

当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后,如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则应作如下分录将其结转:

假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额7万元,期初未抵扣进项税额1.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应转出应交增值税2万元.

借:应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00

借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00

贷:应交税费-应交增值税-进项税额 85,000.00(7万+1.5万)

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00

将本月应交增值税转至未交增值税中

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 20,000.00

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

下月交纳时:

借:应交税费-应交增值税-未交增值税 20,000.00

贷:银行存款20,000.00

如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则根据情况进行结转:

假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额9万元,期初未抵扣进项税额3.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转,

尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转,当月无应交增值税.应作如下分录:

借:应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00

借:应交税费-应交增值税-进项税额转出 5,000.00

贷:应交税费-应交增值税-进项税额 105,000.00

计提和缴纳增值税会计分录:

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金 ,上月交纳时 :

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

增值税怎么计算?

小规模纳税人:当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%(增值税征收率).

一般纳税人:应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额,销项税额=不含税销售收入×17%.

计税依据都是不含税销售收入,否则需换算为不含税销售收入.

不含税销售收入=含税销售收入÷(1+17%).

以上整理的资料信息,就是关于"月底如何计提增值税?"这一问题的解答.一般情况下,小规模纳税人是不需要月底进行增值税计提的,月底计提增值税是一般纳税人.月底计提增值税之后,还需要月末结转,具体会计分录,可参考上述内容.