递延收益的所得税如何处理?

递延收益的所得税如何处理?

确认递延收益,但是税法不认,税法要求这个收益要纳税,开始就会多交税.以后年度,你会确认这部分收益为营业外收入,但是税法不认,你会调减应纳税所得额,也就会少交税了.如何处理呢,就在当期形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产,以后期间转回现在确认的递延所得税资产,所得税资产是所得税费用的抵减科目,也就是说你现在所得税费用比应交所得税要少,以后转回时所得税费用比应交所得税大.

递延收益相关的所得税处理

企业在进行递延收益处理的时候,应特别注意与此相关的所得税问题.根据《关于企业补贴收入征税等问题的通知》(财税字[1995]081号)第一条:企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额.

根据该规定,按照新企业会计准则的核算要求,企业在以后期间收到政府补助金额,如例1,在年度所得税汇总清算时,符合递延所得税负债的确认条件时应确认一项递延所得税负债;如果企业在当期收到该政府补助金额,如例2,在年度所得税汇总清算时,符合递延所得税资产确认条件时需要确定一项递延所得税资产.

递延收益的账务如何处理?

递延收益的主要账务处理

(一)企业与资产相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"、"xx资产"或其他资产类科目,贷记本科目.在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时,借记本科目,贷记"其他收益"科目,处置该资产时,将该资产对应的递延收益科目余额转入资产处置收益(营业外收入)科目.

(二)与收益相关的政府补助,按应收或收到的金额,借记"其他应收款"、"银行存款"等科目,贷记本科目.

在以后期间确认相关费用时,按应予以补偿的金额,借记本科目,贷记"营业外收入"科目;用于补偿已发生的相关费用或损失的,借记本科目,贷记"营业外收入"、"管理费用"等科目.

(三)返还政府补助时,按应返还的金额,借记本科目、"营业外支出"科目,贷记"银行存款"、"其他应付款"等科目.

企业的递延收益的所得税处理可以按照上文中整理出来的对于所得税问题整理的处理,主要是对于企业的年度所得税汇总清算的负债确认条件和资产确认条件中会涉及.本文对于"递延收益的所得税如何处理?"问题的介绍就到这里了,如果大家后期想知道更多会计知识,可以继续关注我们网站后续更新的有关会计内容.