代扣代缴企业所得税账务处理

代扣代缴企业所得税账务处理

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

企业境外所得税计算步骤：

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

代扣代缴企业所得税的会计分录为：

  （1） 借：利润分配－应付股利 

       贷：应付股利（其他应付款）

　　（2）计算应代扣税款 

     借：应付股利（其他应付款） 

       贷：应付税金－应交所得税

　　（3）实际代交所得税款时， 

     借：应交税金－应交所得税 

       贷：银行存款

代扣代缴个人所得税账务处理怎么做

1）计提工资的时候：

借：成本费用

贷：应付职工薪酬

2）发放工资的时候：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

    其他应付款-社保费

    应缴税费-应交个人所得税

   其他应付款-其他扣款类

3）缴纳个税的时候

借：应缴税费-应交个人所得税

贷：银行存款

代扣代缴企业所得税账务处理，小编就讲完了。小编的理解是代扣代缴企业所得税主要针对的是在国内成立而管理机构不在国内的企业和在国外成立而管理机构在国内的企业，大家认同吗？